الأسهم العالمي الخيارات

دليل الضرائب العالمية للأفراد مع تعويضات الأسهم هذا الدليل يفسر الضرائب على تعويض الأسهم في 40 بلدا. بما في ذلك القواعد المتعلقة بضريبة الدخل، والضرائب الاجتماعية، وضريبة الأرباح الرأسمالية، ومصادر الدخل، والإقامة الضريبية، وضريبة الخروج، والإبلاغ عن الأصول. ولتوفير مزيد من الموارد، يربط دليل كل بلد بالموقع الشبكي لوكالة الضرائب الوطنية، وعند الاقتضاء، بالمعاهدة الضريبية للبلد مع الولايات المتحدة. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بصورة روتينية حسب الحاجة. في نهاية كل شهر، يتم تقديم شهر آخر تحديث المطلوبة. وليس من غير المألوف أن تظل قواعد الضرائب في البلد بشأن تعويضات الأسهم دون تغيير لعدة سنوات، ولذلك لا يلزم إجراء بعض التحديثات لفترات طويلة في بعض البلدان. بالإضافة إلى التغطية الخاصة بالبلد في هذا الدليل، انظر أيضا سلسلة مقالات ذات صلة وأسئلة وأجوبة حول الضرائب الدولية بشكل عام للموظفين المتنقلين. وهناك أسئلة شائعة أخرى تقدم بيانات استقصائية عن خطط المخزونات خارج الولايات المتحدة. وهناك أسئلة مختلفة تفسر برامج معادلة الضرائب التي تدفع من خلالها بعض الشركات الضرائب الأجنبية للموظفين على المهام الدولية. دليل الضرائب العالمية الخاص بك هو رائع وتستحق الاشتراك في حد ذاته. مورد كبير سينثيا هانت، قسم القانون، إنتغريس لماذا هذا دليل المسائل الضرائب على تعويض الأسهم للموظفين المحمول يمكن أن تكون معقدة بشكل خاص، وخصوصا عندما يعملون في اثنين أو أكثر من البلدان خلال فترة الاستحقاق من جوائز الأسهم. وفي دراسة استقصائية للشركات متعددة الجنسيات، أفاد 67 من المجيبين بأن الموظفين ليس لديهم فهم جيد لكيفية الاستفادة من تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة (استطلاع حوافز الأسهم العالمية لعام 2015 من قبل برايس ووترهاوس كوبرز و ناسب). دليل الضرائب العالمية لدينا هو نقطة انطلاق قيمة لكل من المشاركين خطة الأسهم والمهنيين خطة الأسهم الذين يحتاجون إلى معرفة الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في البلدان المشمولة. طلب المشورة المهنية بشأن حالات محددة يمكن أن يكون هذا الدليل نقطة انطلاق مفيدة وأداة بحثية توفر إطارا مرجعيا عاما للقوانين الضريبية في كل بلد مغطى. ومع ذلك، يجب عليك الاتصال المحاسبين والمهنيين الضرائب والمحامين، أندور الإدارات الموارد البشرية للحصول على المشورة بشأن حالات محددة. ولا ينبغي تفسير محتويات الدليل الضريبي العالمي على أنها مشورة قانونية أو ضريبية أو مالية بشأن أي وقائع أو ظروف محددة. خلفية الدليل الضريبي العالمي تم إعداد الدليل الضريبي العالمي في الأصل من قبل لويس روريمر من مكتب المحاماة جونز داي في كليفلاند، أوهايو، وكان مكتوبا للتعبير عن آرائه وليس بالضرورة وجهات نظر مكتب المحاماة الذي يرتبط به. السيد روريمر هو أيضا مؤلف كتاب من مجلدين المخزونات الدولية. يتم تحديث الدليل الضريبي العالمي حسب الحاجة من قبل موظفي ميستوكوبتيونس. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال إديتورسميستوكوبتيونس للحصول على معلومات الترخيص. أسعار الأسهم الأوروبية في الوقت الحقيقي بعد ساعات ما قبل السوق أخبار فلاش اقتباس ملخص اقتباس الرسوم البيانية التفاعلية الإعداد الافتراضي يرجى ملاحظة أنه بمجرد إجراء اختيارك، فإنه سيتم تطبيق على جميع الزيارات المستقبلية لناسداك. إذا كنت مهتما في أي وقت بالعودة إلى الإعدادات الافتراضية، يرجى تحديد الإعداد الافتراضي أعلاه. إذا كان لديك أي أسئلة أو واجهت أي مشاكل في تغيير الإعدادات الافتراضية الخاصة بك، يرجى البريد الإلكتروني إسفيدباكناسداك. الرجاء تأكيد اختيارك: لقد اخترت تغيير الإعداد الافتراضي الخاص بك للبحث اقتباس. ستصبح الآن الصفحة المستهدفة الافتراضية ما لم تغير التهيئة مرة أخرى، أو تحذف ملفات تعريف الارتباط. هل أنت متأكد من رغبتك في تغيير إعداداتك لدينا صالح أن نسأل الرجاء تعطيل مانع الإعلانات (أو تحديث إعداداتك للتأكد من تمكين جافا سكريبت وملفات تعريف الارتباط)، حتى نتمكن من الاستمرار في تزويدك أخبار السوق من الدرجة الأولى والبيانات التي قد تتوقع من قبلنا. ليزا هيشت. ج. د. وكاثلين كلانسي ج. إ. كبا، أعيد طباعتها بإذن من مجلة التعويضات والفوائد. كوبيرايت 2001 بي ويست غروب، 610 أوبرمان دريف، P. O. بوكس 64833، St. بول، من 55164-1801. 1-800-328-9352. كل الحقوق محفوظة. نشرت أصلا يوليو تموز / أغسطس 2001 حجم 22 على نحو متزايد، والشركات تسير كوتغلوبالكوت وتوسيع العمليات في الخارج عن طريق إنشاء أو الحصول على الفروع الأجنبية والشركات التابعة. وقد زادت هذه الأنشطة من الحاجة إلى معالجة البرامج العالمية للتعويضات والاستحقاقات. وعلى وجه الخصوص، فإن نجاح خطط خيارات الأسهم في كل من الشركات القائمة والشركات المبتدئة قد ركز بشكل متزايد على خطط الأسهم العالمية. غير أن تكاليف تنفيذ برامج الإنصاف العالمية يمكن أن تكون عالية جدا ولا يمكن ضمان النجاح. قبل تنفيذ خطة المنافع من أي نوع، يجب على الشركة أن توضح بدقة أهدافها لتقديم الخطة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تبحث عن طريقة فعالة لتوفير تعويض نقدي إضافي، فإنه يمكن تنفيذ خطة خيار الأسهم التي لا تضع أي قيود على التصرف في الأسهم المكتسبة. وفي الولايات المتحدة، ستلبي خطة خيار الأسهم غير المؤهلة هذا الهدف، حيث أن الموظفين غالبا ما يبيعون الأسهم المكتسبة فورا لإرضاء الضرائب المستحقة على الفارق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للسهم 146 في تاريخ التمرين، والحفاظ على الرصيد من العائدات النقدية. ومع ذلك، إذا كان الهدف المعلن هو تحفيز الموظفين ومواءمة مصالحهم مع مصالح المساهمين، فإن تصميم خطة أكثر ملاءمة قد يتطلب من الموظفين شراء أسهم، أو لتحقيق أهداف محددة قبل تلقي الأسهم. بالنسبة لشركة أمريكية، يمكن تحقيق هذا الهدف من خلال خطة شراء أسهم الموظفين أو من خلال استخدام الأسهم المقيدة. وفي كلتا الحالتين، يمكن تخفيض ضرائب الدخل العادية، كما يخضع الموظفون، كغيرهم من المساهمين، لضريبة أرباح رأس المال على التصرف النهائي في الأسهم. وبدلا من ذلك، قد يكون الهدف هو استخدام الإنصاف في النص على التقاعد. ولتحقيق هذه الغاية، قد تدمج شركة أمريكية استخدام الأسهم مع استحقاقات التقاعد الأخرى (على سبيل المثال، سيتم دفع مساهمات مطابقة لخطة 401 (ك) في المخزون). وأخيرا، قد يكون الهدف هو توفير القواسم المشتركة بين الموظفين (أي عنصر واحد مشترك من الأجر ومع اسم الشركة). ويمكن تحقيق هذا الهدف بمنحة مباشرة للأسهم، ولا حاجة إلى تكرارها. وبما أن خطط خيارات الأسهم هي النوع السائد من برنامج الأسهم اليوم، فإن ميزان هذه المادة سيركز على هذه الترتيبات. وكما يتضح مما تقدم، يمكن تنويع أهداف عرض خطة خيارات الأسهم، ويمكن إلغاء التوقيع على خطة لتحقيق هدف واحد أو أكثر. تمديد الخطة على الصعيد العالمي عندما تقرر الشركة تنفيذ خطة الأسهم العالمية، سواء كان ذلك كجزء من خطة جديدة أو توسيع خطة قائمة، فمن المستحسن للحفاظ على أهداف واسعة ومرنة في التصميم. وفي الماضي، لم يسمح سوى عدد قليل نسبيا من أصحاب العمل بهذه المرونة. ومع ذلك، تشير المشاركات الأخيرة إلى أن المزيد من الشركات تستجيب للدعوة إلى تصميم خطة كوتاليكوكوت من خلال مراعاة القواعد الضريبية المحلية والثقافات والقيود القانونية وتوقعات الموظفين. في حين أن مهمة استيعاب الاختلافات بين الولايات القضائية يمكن أن تبدو شاقة، فإن الشركة أكثر احتمالا بكثير أن تكون راضية عن النتائج إذا كانت خطة الأسهم العالمية تعكس أعلى الممارسات المحليةوتعظيم وتعظيم الفوائد الضريبية والمحاسبية. وتبعا لبلد الإقامة، يمكن فرض ضرائب على الموظف الذي يمنح خيار الأسهم في واحد أو أكثر من أربعة أحداث: على سبيل المنح، عند الاستحقاق، عند الممارسة، وعند التصرف في الأسهم المكتسبة. وهذا التنوع يجعل تنفيذ خطة مخزونات عالمية واحدة صعبا لأن موظفا في بلد ما قد يتلقى معاملة ضريبية أكثر مواتاة من موظف في بلد آخر. هذه المعاملة المتباينة يمكن أن تخفف من غرض الشركة المعلن في تقديم خطة الأسهم العالمية. يوضح المثال التالي هذه النقطة: افترض أن شركة شيز، التي تقع في الولايات المتحدة، وضعت خطة خيار الأسهم التي توفر خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين. وتتمثل أهداف الشركة المعلنة للخطة في تقديم تعويضات تحفيزية للموظفين التنفيذيين في شركة XYZ146 ومواءمة مصالحهم مع المساهمين. وتتطلع شيز إلى تقديم تعويض حافز للموظفين التنفيذيين في الشركات التابعة لها المملوكة بالكامل في المملكة المتحدة وفرنسا وكندا وسنغافورة، وقررت تحقيق هذا الهدف من خلال خيارات الأسهم. إذا كان شيز لتصدير الخطة دون تعديل، فإن معظم المديرين التنفيذيين من غير الولايات المتحدة لن تكون قادرة على تكرار فائدة إسو المحتملة من أي ضريبة حتى التصرف في الأسهم وأهداف الشركة المعلنة لن يتحقق. ومع ذلك، يمكن شيز تقترب من تكرار فوائد إسو من خلال تعديل الخطة في المملكة المتحدة وفرنسا، وربما في كندا. على سبيل المثال، في المملكة المتحدة، يمكن أن تقدم شيز للمديرين التنفيذيين خطة معتمدة بالتزامن مع خطة غير موافق عليها. وعلى الرغم من أن هذه الخطة لا تتطابق مع المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، فإن الخطة المعتمدة، والتي تتطلب تطبيق رسمي على الإيرادات الداخلية، تسمح للموظفين بتجنب ضريبة الدخل العادية ورسوم الضمان الاجتماعي عند ممارسة الرياضة ودفع ضريبة أرباح رأس المال عند التصرف في الأسهم. وبما أن الخطة الموافق عليها، مثل المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، تحد من كمية الأسهم التي يمكن من خلالها منح الخيارات، يمكن أن تمنح شيز رصيد الخيارات في إطار الجزء غير الموافق عليه من الخطة. خطة المملكة المتحدة غير المصادق عليها تؤدي إلى الدخل والضرائب الاجتماعية عند ممارسة الرياضة. ويمكن تلخيص الشروط المطلوبة لبرنامج المملكة المتحدة في إضافة إلى وثيقة خطة خيار الولايات المتحدة شيز 146. وبالمثل، في فرنسا، فإن التعديلات على خطة شيز في شكل إضافة تسمح للموظفين الفرنسيين أن تخضع للضريبة بموجب نظام خطة مؤهلة في فرنسا. لن يخضع الموظفون لضريبة الدخل عند ممارستهم، ولكن في وقت لاحق، وقت التصرف. وأهم فائدة من الخطة الفرنسية المؤهلة هي الإعفاء من الرسوم الاجتماعية لكل من صاحب العمل والموظف، وهي نسبة مرتفعة جدا. ويمكن أن تتراوح معدلات الضرائب الاجتماعية بين 30 في المائة و 50 في المائة على صاحب العمل، و 20 في المائة إلى 40 في المائة تقيَّم على الموظف، رهنا بعوامل كثيرة. كما يقف القانون اليوم، شيز لا يمكن تكرار فوائد إسو للمديرين التنفيذيين في كندا أو سنغافورة، وسيتم فرض ضريبة على هؤلاء الموظفين على انتشار في ممارسة الرياضة. ومع ذلك، من المتوقع أن تسن كندا تشريعات تسمح للموظف بتأجيل إثبات الدخل على الأسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم حتى يتم بيع هذه الأسهم، بشرط استيفاء بعض الشروط. ويعد هذا تحسنا مقارنة بالقانون القائم، وهو يشبه فوائد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي. وبالإضافة إلى ذلك، سنت سنغافورة تشريعا مواتيا، ولكنها لا تتوفر إلا لبعض الشركات السنغافورية. لذلك شيز، كشركة أمريكية التي تمنح خيارات الأسهم، لن تستفيد من تعديل خطة خيارها لسنغافورة، والخيارات سيكون لها معاملة مماثلة لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الولايات المتحدة. وکما یوضح المثال أعلاه، یمکن ل شيز تحسین المعاملة الضریبیة لموظفيھا في المملکة المتحدة وفرنسا من خلال إرفاق إضافات لخطتھا الأمریکیة. قد يبدو تحديد العالجات الضريبية المختلفة وتعديل الخطة مرهقا، ولكن من المرجح أن يتم ضمان رضا الموظفين إذا كانت الخطة تعزز منافع الضرائب المحتملة للموظف، وتعكس أفضل الممارسات المحلية. كما يجب النظر في تكلفة الشركة في وضع أي خطة مزايا، بما في ذلك خطة خيار الأسهم. ويمكن أن يتفاوت توافر خصم التعويض للشركة الفرعية المحلية من ولاية قضائية إلى ولاية قضائية. وبالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى خطوات معينة مقدما لضمان توافر خصم. ولذلك، من المستصوب استعراض المتطلبات المحلية قبل تقديم الخطة. وفي الولايات المتحدة، يكون الاستقطاع متاحا عموما لصاحب العمل في القانون العام فيما يتعلق بالانتشار المحقق عند ممارسة خيار غير مؤهل للأسهم، حتى لو كانت التكلفة قد ولدها كيان آخر، مثل المؤسسة الأم. بالإضافة إلى ذلك، هناك خصم متاح ل إسو وخطط شراء الأسهم الموظف إلى الحد الذي لم يتم الوفاء فترة عقد. ومع ذلك، في العدید من الولایات القضائیة حیث سیتم تسدید الموظف التابع للشرکة التابعة 146 في مخزون الأصل، لن یکون الخصم متاحا إلا إذا کانت التکلفة تولد فعلیا من قبل الشرکة التابعة المحلیة. وفي حالات كثيرة، يجب توثيق رد المبالغ المدفوعة في اتفاق رسمي لتسديد التكاليف. وسيوضح استعراض المثال أعلاه النقطة. سوف تحصل شيز على خصم في الولايات المتحدة لخيارات الأسهم غير المؤهلة، لل إسو التي لم يتم الوفاء بها فترة الاحتفاظ، وخيارات الأسهم الصادرة لموظفي الشركة 146. وستتلقى الشركة التابعة لها في المملكة المتحدة اقتطاعا من الشركات في المملكة المتحدة عن الخيارات التي يمارسها موظفو المملكة المتحدة في إطار الخطط المعتمدة وغير المعتمدة على حد سواء، شريطة أن يكون هناك اتفاق سداد مشترك بين الشركات يتم إبرامه في وقت المنح. ستسمح فرنسا عموما بالخصم إذا أصدر الوالد الأمريكى فاتورة، وتولد تكاليف التعويض من قبل الشركة الفرعية الفرنسية، واتفاقية رسمية قائمة، ولم يتم إصدار أسهم جديدة. في كندا، لن يكون هناك خصم متاح ما لم يتم دفع الموظفين نقدا بدلا من الأسهم. إذا تم سن تشريع مقترح مؤخرا، قد يكون هذا بديلا جذابا إذا كانت الخيارات سيتم تقديمها لقيم أكبر من C100،000 والشركة لديها نقد. وبهذه الطريقة، سوف شيز تكون قادرة على خصم القيمة الزائدة إذا كانت تدفع نقدا للموظف في وقت ممارسة الرياضة. ومع ذلك، هناك قضايا المحاسبة التي يمكن النظر فيها التي قد تجعل هذا البديل أقل جاذبية. وفي سنغافورة، لن يسمح بخصم الشركات إلا إذا تكبد الكيان السنغافوري التكاليف. وباإلضافة إلى ذلك، يجب األخذ في االعتبار تأثير الضريبة على الشركات األم الذي يقوم بنقل المخزون إلى موظفي الشركة التابعة 146. على سبيل المثال، أصدرت وزارة الخزانة الأمريكية مؤخرا لوائح نهائية تنص على قواعد عدم التعرف على شركة تابعة تستخدم أسهم الشركة الأم لتأمين الممتلكات أو الخدمات لنفسها. وتهدف اللوائح إلى منع التطبيق في مثل هذه المعاملات من قاعدة أساس البيع بالتجزئة. عادة، تحصل الشركة التابعة على أساس صفر في أسهم الشركة الأم التي يتم تحويلها من قبل الشركة الأم إلى الشركة التابعة. عندما تقوم الشركة التابعة بتحويل تلك الأسهم إلى طرف ثالث، يتم فرض ضريبة على الشركة التابعة على القيمة السوقية العادلة الكاملة للأسهم. تطبق األنظمة الجديدة نموذج شراء الكوتاش، بحيث ال يتم االعتراف بأي ربح) أو خسارة (من قبل الشركة التابعة إذا حدث نقل أسهم الشركة األم للموظف على الفور. وبالتالي، يجب على الشركات التابعة للولايات المتحدة من الشركات الأم الأجنبية الحرص على عدم الحصول على الأسهم الأم قبل توزيعها على موظفيها وفقا لخطة تعويض الأسهم. مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة (غاب) توفر قواعد للعلاج المواتي لتعويض خيارات الأسهم. شريطة أن يستخدم صاحب العمل طريقة القيمة الجوهرية لقياس تكاليف خيار المخزون، لا توجد عادة أية رسوم على البيانات المالية لتعويض خيار الأسهم. وبصفة عامة، إذا كان سعر ممارسة الخيار يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح، فإن جميع الشروط والأحكام محددة، والاستمرار في العمل هو حالة الطوارئ الوحيدة، فإن أسلوب القيمة الجوهرية يتطلب استخدام الطريقة الثابتة للمحاسبة، دون مقابل على البيانات المالية. في السياق الدولي، يتم توحيد البيانات المالية للشركات التابعة الأجنبية مع البيانات المالية للشركة الأم الأمريكية 146 باستخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة. وبالتالي، فإن نفس القواعد المواتية تنطبق على تعويض خيار الأسهم للموظفين الأجانب، عند توحيد البيانات المالية الأمريكية. وبالإضافة إلى ذلك، فإن فرقة العمل المعنية بالقضايا الناشئة (إيتف) التابعة لمجلس معايير المحاسبة المالية تدرك المسائل المتعلقة بخطة الأسهم العالمية (151) في أكتوبر / تشرين الأول 2000، تناولت إيتف المعالجة المحاسبية للمرور من خلال رسوم الضمان الاجتماعي لصاحب العمل في المملكة المتحدة للموظفين في مخططات المملكة المتحدة غير الموافق عليها. ويتطلب التنفيذ الناجح لأي خطة استحقاقات فهم وقيمة متصورة من جانب الموظفين. ولذلك، فمن المستحسن لشركة تسعى لتنفيذ خطة الأسهم العالمية لجعل الاستثمار الكافي في إبلاغ الخطة على حد سواء للموظفين والإدارة المحلية. الإدارة المحلية 146 القبول و الاعتقاد في البرنامج ضروري لنجاح البرنامج 146، و ليس من المبكر جدا لإشراكهم في هذه العملية. وعند وضع برنامج للاتصالات، من الأهمية بمكان أن يتم النظر في خلفية الجمهور، حيث قد يكون لدى بعض المشاركين فهم ضئيل لخيار الأسهم وما يمثله. وهناك أيضا قضايا ثقافية ينبغي النظر فيها من حيث أن مفهوم التعويض عن الإنصاف قد يكون جديدا على بلد معين. على سبيل المثال، فإن شركة الأدوات الجراحية الكبرى التي حققت مشاركة 80 في المئة في خطة الأسهم العالمية يعزو نجاحها إلى برنامج اتصالات تفاعلية فعالة. وأخيرا، ينبغي إجراء مراجعة للأوراق المالية المحلية، وضوابط الصرف، وقوانين العمل لتجنب أي مخاطر محتملة. في بعض البلدان، قد تتطلب قوانين الأوراق المالية المحلية التسجيل وفقا لطرح الأسهم للموظفين. واعتمادا على قوانين البلد المحددة لعام 2006، قد يكون هناك إعفاء من شرط الإيداع المتاح لخيارات خيارات الأسهم. وقد تكون هناك قواعد للرقابة على الصرف في بلد معين من شأنها أن تفرض صعوبات في تحويل الأموال النقدية عبر الحدود. وقد يكون لدى بلدان أخرى قوانين عمل يجب مراعاتها عند تحديد مزايا الخطة التي ينبغي توفيرها لفئة معينة من الموظفين. ومن غير المحتمل أن يحقق نهج واحد لبرنامج عالمي للإنصاف أهداف الشركة وأن يحظى باستقبال جيد من قبل الموظفين. ومع ذلك، يمكن تنفيذ خطة الأسهم العالمية بنجاح إذا تم اتباع الخطوات المناسبة في البداية.